НАРЕДБА ЗА ОСИГУРИТЕЛНИТЕ КАСИ
(Приета с ПМС № 89 от 09.04.2001 г.)
(Обн., ДВ, бр. 37 от 13.04.2001 г.; изм. и доп., бр. 1 от 03.01.2006 г. - в сила от 01/2006 г.)

Чл. 1. Наредбата урежда начина и реда за създаване, регистриране и функциониране на осигурителните каси.
Чл. 2. (1) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) Осигурителни каси могат да образуват самоосигуряващи се лица по чл. 4, ал. 3, т. 1, 2 и 4 от Кодекса за социално осигуряване и юридически лица.
(2) Осигурителна каса могат да учредят не по-малко от 5 физически и/или юридически лица.
(3) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) В осигурителната каса могат да членуват само лица с постоянен адрес или с адрес на управление на дейността на територията на съответната териториална дирекция на Националната агенция за приходите (ТД на НАП). На същата територия или в седалището на ТД на НАП се регистрира и адресът на управление на касата.
Чл. 3. (1) Осигурителните каси действат като осигурител за своите членове - самоосигуряващи се лица, и за наетите от членове на касата лица - по трудово или без трудово правоотношение.
(2) Когато едно търговско дружество е член на осигурителна каса, чрез касата могат да се осигуряват и съдружниците в дружеството, за които то е осигурител.
(3) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) Юридическо лице, което има наети по трудово правоотношение повече от 50 лица, не може да членува в осигурителна каса.
Чл. 4. (1) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) В териториалните дирекции на НАП се води регистър на осигурителните каси.
(2) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) Осигурителната каса подава заявление за регистрация съгласно приложението за вписване в регистъра по ал. 1 в съответната ТД на НАП.
(3) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) Към заявлението по чл. 4, ал. 2 се представят:
1. учредителен договор, с който се уреждат правата и задълженията на членовете на касата, и решение на членовете на касата за определяне на лицето, което я представлява;
2. (доп., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) списък на членовете на касата (име или наименование) с техните постоянни адреси или адреси на управление на дейността, ЕГН и/или ЕИК по регистър БУЛСТАТ, упражняваната дейност за самоосигуряващите се лица, номер и дата на съдебното решение или на акта за регистрация и от кого са издадени (ако има такива);
3. (изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) за членове на касата, които имат наети по трудово правоотношение до 50 лица включително, се посочва и броят на осигуряваните лица.
(4) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) В 14-дневен срок от получаване на искането органът по приходите от компетентната ТД на НАП издава удостоверение или отказ за вписване в регистъра по ал. 1. Отказът за вписване може да се обжалва по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс.
(5) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) В 7-дневен срок от получаване на удостоверението за регистрация осигурителната каса се регистрира в Агенцията по вписванията.
Чл. 5. (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.)
(1) При приемане и напускане на членове на касата или при промяна на заявените обстоятелства по чл. 4, ал. 2 и ал. 3, т. 1 и 2 лицето, което представлява осигурителната каса, представя в 7-дневен срок от настъпването на промените документите, отразяващи съответната промяна, в ТД на НАП и попълва ново заявление за регистрация по чл. 4, ал. 2.
(2) Органът по приходите отписва от регистъра по чл. 4, ал. 1 осигурителната каса, когато броят на членовете й стане по-малък от 5. В този случай ТД на НАП писмено уведомява членовете на касата.
Чл. 6. (1) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) За възникване и прекратяване на членственото правоотношение с осигурителната каса се подава заявление-декларация по утвърден от изпълнителния директор на НАП образец, въз основа на което управителят на касата вписва или отписва лицето в списъка по чл. 4, ал. 3, т. 2.
(2) Членовете на касата са длъжни да предоставят на управителя й необходимите документи, свързани с тяхното осигуряване и/или с осигуряването на наетите от тях лица (осигурителни книжки, ведомости, договори за възлагане и др.).
Чл. 7. В учредителния договор се регламентират начинът и редът за определяне на членския внос.
Чл. 8. (1) Осигурителната каса извършва осигуряването на своите членове и на лицата, наети от тях, като:
1. (изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) събира дължимите осигурителни вноски и вноските за фонд “Гарантирани вземания на работниците и служителите” и ги превежда по сметките на ТД на НАП в съответните срокове съгласно Кодекса за социално осигуряване, Закона за здравното осигуряване и Закона за закрила при безработица и насърчаване на заетостта;
2. (изм. и доп., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) тегли от ТП на НОИ и изплаща дължимите парични обезщетения и помощи на самоосигуряващите се лица до 20-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят;
3. (изм. и доп., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) тегли от ТП на НОИ дължимите парични обезщетения и помощи на лицата, работещи по трудово правоотношение, и ги превежда на работодателите в сроковете за изплащане на трудово възнаграждение;
4. (изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) представя на ТД на НАП на електронен носител данните по чл. 5, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване, данни за внесените вноски за фонд “Гарантирани вземания на работниците и служителите” и за данъка по чл. 38 от Закона за облагане доходите на физическите лица;
5. снабдява самоосигуряващите се лица и лицата, работещи без трудово правоотношение, с осигурителни книжки;
6. оформя и съхранява осигурителните книжки и другите документи, свързани с осигуряването на членовете на касата;
7. (изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) подава документи за пенсиониране съгласно чл. 1, ал. 1 от Наредбата за пенсиите и осигурителния стаж.
(2) Осигурителните вноски се внасят в касата от нейните членове в срокове, определени с учредителния договор.
(3) Осигурителната каса е длъжна:
1. да представя пред ТП на НОИ за заверка платежните искания за теглене на сумите по ал. 1, т. 2 и 3 заедно с разходооправдателните документи и платежните нареждания за преведени осигурителни вноски;
2. (изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) да представи за заверка в ТП на НОИ осигурителните книжки на самоосигуряващите се лица и на лицата, работещи без трудово правоотношение, за осигуряването им за всяка календарна година - до края на юли следващата година, съответно в 30-дневен срок след прекратяване на членството им в касата - за периода до прекратяването;
3. (изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) да съхранява всички документи, свързани с осигуряването на членовете на касата, и след извършени ревизии от органа по приходите на НАП и ТП на НОИ;
4. да предоставя на своите членове до 25 януари всяка календарна година удостоверение за преведените през нейната банкова сметка суми за осигурителните вноски за предходната година.
Чл. 9. (1) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) Прекратяването на дейността на осигурителна каса се извършва само след ревизии от органа по приходите на НАП и ТП на НОИ.
(2) При прекратяване дейността на касата документите, подлежащи на съхраняване, се предават в ТП на НОИ.
Чл. 10. (1) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) Териториалните поделения на НАП и НОИ и дават методически указания на осигурителните каси за организиране на дейността им.
(2) (Отм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) .
(3) Териториалните поделения на НОИ съхраняват данните от заверените осигурителни книжки и предадените от прекратените осигурителни каси документи.
Чл. 11. (1) Осигурителните каси не носят отговорност за осигурителните задължения на своите членове, които не са направили своевременно дължимите осигурителни вноски.
(2) (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) Осигурителните каси носят отговорност по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс за внесени в осигурителните каси вноски от членовете им, които не са преведени по сметките на ТД на НАП в законоустановените срокове.

Заключителна разпоредба
Параграф единствен. (Изм., ДВ, бр. 1 от 2006 г.) Наредбата се приема на основание чл. 8, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване.